Que vous soyez comptable, investisseur ou chef d'entreprise, vous passez sans doute pas mal de temps à vous soucier de la santé de l'entreprise. Un point retient particulièrement l'attention : sa liquidité. Avec ses actifs, l'entreprise peut-elle rembourser ses dettes à temps ? Deux ratios de liquidité très utilisés sont le ratio de liquidité générale et le ratio de liquidité réduite. Le ratio de liquidité générale divise l'actif circulant par le passif circulant pour indiquer la capacité de l'entreprise à régler le second avec le premier.
Dans cet article, vous découvrirez le ratio de liquidité générale et comment l'utiliser. Vous apprendrez aussi à ajouter la formule à votre feuille de calcul pour le calculer automatiquement. Vous verrez enfin comment des outils comme Google Sheets et Sheetgo, une plateforme d'automatisation des données avec IA, vous aident à créer un modèle et à automatiser les flux de données, la mise à jour des calculs et le partage.
Pourquoi calculer le ratio de liquidité générale ?
Le ratio de liquidité générale fait partie des nombreux ratios financiers utilisés pour évaluer la santé financière d'une entreprise. Plus précisément, il exprime la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes à court terme avec son seul actif circulant. Celui-ci comprend des actifs très liquides, comme la trésorerie et les titres négociables, mais aussi des actifs moins liquides, comme les biens en inventaire.
Calcul du ratio de liquidité générale
Vous pouvez calculer le ratio de liquidité générale, aussi appelé ratio de fonds de roulement, en divisant l'actif circulant par le passif circulant. Pensez à n'inclure dans le total que l'actif et le passif circulants, sans investissements ni dettes à long terme.
Les données dont vous avez besoin se trouvent dans les états financiers; les montants de l'actif circulant et du passif circulant de l'entreprise figurent au bilan.
Formule du ratio de liquidité générale
Pour calculer le ratio de liquidité générale d'une entreprise, utilisez la formule suivante :
ratio de liquidité générale = actif circulant / passif circulant
Qu'est-ce qu'un bon ratio de liquidité générale ?
En général, un ratio de liquidité générale compris entre 1,5 et 3 est considéré comme bon. Comme ce ratio se calcule en divisant l'actif circulant par le passif circulant, une valeur supérieure à 1 indique que l'entreprise peut couvrir son passif circulant dans l'année.
Si le ratio dépasse 3, l'entreprise gère peut-être mal ses actifs ou les sous-utilise. S'il est inférieur à 1, le passif circulant de l'entreprise dépasse son actif, ce qui fait douter de sa liquidité et de sa capacité à rembourser ses dettes à court terme.
Il existe toutefois des exceptions, notamment parce que certaines méthodes comptables et stratégies financières peuvent donner des ratios anormalement élevés ou bas. Par exemple, une gestion des stocks très serrée ou un réinvestissement important dans l'entreprise peuvent faire baisser le ratio. C'est pourquoi il est utile de croiser plusieurs ratios et indicateurs dans votre analyse : vous évitez ainsi les conclusions erronées.
Ratio de liquidité réduite vs ratio de liquidité générale
Un autre ratio de liquidité courant est le ratio de liquidité réduite. Contrairement au ratio de liquidité générale, qui compare l'ensemble de l'actif circulant au passif circulant, il ne retient que les actifs rapidement mobilisables. Ce sont des actifs que l'on peut convertir rapidement en trésorerie, en général sous 3 mois.
Exemples de ratio de liquidité générale
Si une entreprise a un actif circulant évalué à $185,000.00 et un passif circulant de $103,000.00 au total, le ratio de liquidité générale se calcule ainsi :
$185,000.00 / $103,000.00 = 1.796116505
Un ratio de 1,8 serait en général considéré comme un ratio de liquidité générale sain.
En revanche, si l'actif circulant vaut $56,000.00 et le passif $135,000.00 :
$56,000.00 / $135,000.00 = 0.4148148148
Un ratio de liquidité générale de 0,41 inquiéterait la plupart des investisseurs, sauf circonstances exceptionnelles.
Comment calculer le ratio de liquidité générale dans Google Sheets ?
Imaginons que vous vouliez calculer le ratio de liquidité générale de l'entreprise A dans Google Sheets. Son bilan contient les données ci-dessous.
1. Dans une cellule vide, saisissez le signe '=' et cliquez sur la cellule contenant le total de l'actif circulant.
2. Ajoutez le signe '/' et cliquez sur la cellule contenant le total du passif circulant.
3. Appuyez sur "Entrée" pour obtenir le ratio de liquidité générale.
Conclusion
Vous savez maintenant calculer le ratio de liquidité générale et interpréter sa valeur. Vous savez aussi ajouter la formule aux feuilles de calcul de vos états financiers pour le calculer automatiquement. Avec l'employé virtuel financier avec IA de Sheetgo, vous pouvez automatiser tout le processus, de la collecte des données du bilan au partage des résultats. Automatisez les tâches fastidieuses et concentrez-vous sur le suivi de vos chiffres pour prendre des décisions éclairées.
Comme vous l'avez vu, le ratio de liquidité générale fait partie des ratios que les comptables et les investisseurs utilisent couramment pour évaluer la santé financière d'une entreprise sous l'angle de la liquidité. Un autre ratio de liquidité courant est le ratio de liquidité réduite, que vous pouvez découvrir sur notre blog.
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