Fórmula del punto de equilibrio: cómo calcular el punto de equilibrio

Si vas a poner en marcha un negocio o ampliar uno que ya tienes, necesitas saber hacer un análisis del punto de equilibrio antes de tomar una decisión. Este análisis te ayuda a determinar cuándo será rentable un nuevo negocio, producto o servicio. Dicho de otro modo, te permite decidir si merece la pena empezar el nuevo proyecto.

En este artículo conocerás el análisis del punto de equilibrio, cuándo resulta útil y cuáles son las limitaciones de este método. También aprenderás a calcular el punto de equilibrio (PE) y a usar Google Sheets para hacer este análisis con ejemplos. Si quieres saber más sobre análisis financiero, consulta nuestro artículo relacionado sobre el análisis coste-volumen-beneficio: fórmula CVP y ejemplos.

¿Qué es el análisis del punto de equilibrio?

Como su nombre indica, este tipo de análisis sirve para determinar cuándo alcanzarás el equilibrio, es decir, cuándo habrás cubierto todos tus costes. El punto de equilibrio (PE) es el momento en el que ni pierdes ni ganas dinero: tus ingresos son iguales a tus costes totales.

Es un concepto financiero importante, sobre todo si vas a poner en marcha un negocio o te planteas ampliar el que ya tienes. Con este método puedes averiguar cuántas unidades de un nuevo producto necesitas vender o cuánto beneficio tiene que generar un nuevo canal para alcanzar el punto de equilibrio.

El análisis del punto de equilibrio te ayuda a tomar decisiones de precios más acertadas, fijar unos objetivos de ventas concretos, además de controlar todos los costes, incluidos los fijos. Además, incluir este análisis en la propuesta da credibilidad a tu plan de negocio, lo que puede ayudarte a conseguir financiación.

Limitaciones del análisis del punto de equilibrio

Sin embargo, este método tiene algunas limitaciones que debes tener en cuenta. El modelo es muy simple en cuanto a las variables que considera, que son totalmente estáticas. Es decir, no tiene en cuenta circunstancias reales, como tener varios productos con precios y costes distintos. Además, el modelo supone que solo puede cambiar una variable cada vez, así que probablemente tendrás que plantear varios escenarios con un análisis de hipótesis.

Como este método no tiene en cuenta los efectos de la demanda, la competencia ni el tiempo, es importante recordar que solo es una estimación. En la siguiente sección conocerás la fórmula y cómo ajustarla a distintas situaciones.

¿Cuál es la fórmula del análisis del punto de equilibrio?

Si quieres saber cuántas unidades necesitas vender para alcanzar el punto de equilibrio, usa esta fórmula:

unidades_punto_equilibrio = costes_fijos / (precio_por_unidad – coste_variable_por_unidad)

Si prefieres obtener el resultado en dólares, usa esta otra fórmula:

punto_equilibrio_en_dolares = costes_fijos / ratio_margen_contribucion

Para usar la fórmula anterior, tendrás que calcular el ratio de margen de contribución con esta fórmula:

ratio margen contribucion = (precio_unitario – coste_variable_por_unidad) / precio_unitario

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio?

El análisis del punto de equilibrio tiene tres componentes principales:

• Costes fijos
• Costes variables
• Precio medio

Es muy importante tener en cuenta todos los costes, tanto fijos como variables. Sin embargo, también es fácil olvidarse de algunos costes fijos, sobre todo si no contribuyen al producto de forma evidente.

1. Suma todos tus costes fijos y asegúrate de no pasar por alto ningún gasto.

2. Suma todos tus costes variables por unidad.

3. Determina el precio medio del producto.

4. Aplica la fórmula con los valores de los pasos anteriores.

Si aún no conoces tu coste variable por unidad, consulta cómo calcular el coste variable.

Ejemplos de análisis del punto de equilibrio

Sigue las instrucciones de abajo para calcular el punto de equilibrio de las ventas de un nuevo producto. En los ejemplos usaré Google Sheets, pero puedes hacer lo mismo fácilmente en Excel.

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio de las ventas en unidades?

Imagina que te estás planteando vender un nuevo producto. Los costes fijos son de $200 y fabricar cada unidad te cuesta $4.99; la venderás a $9.99.

1. Añade a tu hoja de cálculo los costes fijos, los costes variables y el precio.

2. En otra celda, escribe la fórmula con las referencias de celda del paso anterior.

3. Listo. Necesitas vender 40 unidades para alcanzar el punto de equilibrio.

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio de las ventas en dólares?

Si quieres el resultado en dólares en lugar de en unidades, necesitas la fórmula que usa el ratio de margen de contribución. Usaré los mismos valores que en el ejemplo anterior: costes fijos de $200, coste variable por unidad de $4.99 y precio de venta por unidad de $9.99.

1. Añade a tu hoja de cálculo los costes fijos, los costes variables y el precio.

2. Calcula el ratio de margen de contribución como se muestra a continuación.

3. En otra celda, escribe la fórmula con referencias a las celdas de los valores obtenidos en los pasos anteriores.

4. Listo. Necesitas vender $399.60 para alcanzar el punto de equilibrio.

Conclusión

Como has visto, el análisis del punto de equilibrio es una herramienta de planificación financiera muy útil. Tanto si te planteas montar un negocio como añadir un nuevo producto a tu oferta o abrir un nuevo canal de venta, este análisis te ayuda a tomar decisiones más acertadas.

Ahora ya conoces las ventajas y las limitaciones del análisis del punto de equilibrio y sabes usar su fórmula para calcular el PE en unidades y en dólares. También sabes calcular el punto de equilibrio en Google Sheets, así que puedes probar rápidamente distintos escenarios cambiando las variables.

Para averiguar el precio con el que alcanzas el punto de equilibrio, en lugar del número de unidades, usa Buscar objetivo en Google Sheets para cambiar el precio hasta que el beneficio llegue a cero. Tus costes fijos y variables suelen salir de tu cuenta de resultados, así que mantenla al día antes de hacer los cálculos. Si tu equipo de finanzas controla los costes y las ventas en hojas de cálculo, el empleado virtual de finanzas con IA de Sheetgo puede encargarse de gran parte de ese trabajo rutinario.